企业内部审计全流程实战从入门到实践 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

随着市场经济的蓬勃发展，企业经营方式更趋灵活，资本运营形式更多样，经济责任制深化，这对企业内部审计力度与有效性，以及内部审计人员的专业素质的要求越来越高。

本书结合大量实操案例，深入地介绍了内部审计的实施方法、实施步骤、审计技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和审计工具，帮助企业提高内部审计效率，降低企业经营风险，提升内部审计人员的专业技能。

本书可供内部审计相关机构、内部审计从业人员、财务经理等使用。本书既可作为企业内部审计人员提升专业技能的指导手册，也可以作为内部审计工作的实务操作指南。

目录

第　1章 财务审计要点：企业内部财务审计要点与分析

1.1　风险评估——如何进行财务风险评估审计/1

1.1.1　利用阿特曼Z-score模型预测

财务风险　1

1.1.2　利用杜邦分析法进行综合分析　2

1.1.3　利用资信评估指标进行综合分析　2

1.1.4　利用财务指标进行综合分析　4

1.2　风险预防——如何进行财务风险预防审计/4

1.2.1　对财务风险进行事前控制　5

1.2.2　对财务风险进行事中控制　5

1.2.3　对财务风险进行事后控制　5

1.3　风险控制——财务风险内控审计/5

1.3.1　财务报表审计与内部控制审计的比较　6

1.3.2　资金营运风险内控审计　7

1.3.3　付款业务风险内控审计　8

1.3.4　应收账款风险内控审计　8

1.3.5　存货风险内控审计　9

1.3.6　固定资产风险内控审计　12

1.3.7　无形资产风险内控审计　12

1.3.8　项目投资风险内控审计　14

1.4　审计方案——拓展思路，创新审计方案/17

1.4.1　“因岗增人、梯次递补”的措施　17

1.4.2　预算执行审计同经济责任审计、财务收支审计有机结合　18

1.4.3　离任审计与任中审计“二审合一”　18

1.4.4　财政决算审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计“三审合一”　18

1.4.5　节约审计时间，减轻审计机构的

负担　19

1.5　审计执行——制度可操作性与执行力存在的问题，以及应对措施/19

1.5.1　企业制度可操作性不强的原因　19

1.5.2　增强企业制度可操作性的应对措施　20

1.5.3　企业制度执行力不到位的原因　20

1.5.4　提升企业制度执行力的应对措施　21

1.6　审计技能——掌握的财会知识，提升

审计技能/22

1.6.1　账务处理　22

1.6.2　会计科目的应用　22

1.6.3　财务报表的编制　23

1.6.4　财务分析　23

1.6.5　掌握企业会计准则、小企业会计

准则　24

1.6.6　把握税收法律法规和税收政策　24

1.6.7　把握金融法律法规和金融政策　24

1.6.8　把握《中华人民共和国公司法》等法律法规　25

1.7　审计成果——企业内部审计成果及运用/26

1.7.1　什么是内部审计成果　26

1.7.2　内部审计成果的不同层次　26

1.7.3　如何运用内部审计成果　26

1.8　信息化审计——ERP系统的应用/27

1.8.1　ERP系统在审计信息化中存在的

风险　27

1.8.2　利用ERP系统开展信息化审计　28

第　2章 财务、税务审计：审计流程、实战技法与案例解析

2.1　货币资金审计——现金、银行存款、其他货币资金/30

2.1.1　货币资金审计目的　30

2.1.2　货币资金审计程序及需要把握的几个

要点　31

2.2　投、融资审计——投、融资业务内部

控制/32

2.2.1　投资业务内部控制审计　32

2.2.2　筹（融）资与清偿业务的内部控制

审计　33

2.3　资金循环审计——审计重点、内部控制及

测试审计流程/34

2.3.1　资金循环审计要点　34

2.3.2　资金循环中的内部控制　34

2.3.3　资金循环测试审计流程　34

2.4　物资采购审计——对采购遇到的问题进行

浅析/36

2.4.1　物资采购合同审计　36

2.4.2　物资采购内容审计　40

2.4.3　物资采购前期审计　40

2.4.4　物资采购过程审计　42

2.4.5　物资采购后续审计　44

2.5　销售审计——重视现金流，对销售环节

审计/44

2.5.1　销售合同相关风险及规避　45

2.5.2　应收款回收问题处理　46

2.5.3　配套销售产品的价格确定　47

2.5.4　合同管理要点　47

2.5.5　应收账款审计要点　49

2.6　增值税审计——根据增值税的计税规律确定审查环节/51

2.6.1　销售额的确定与审计　52

2.6.2　销售额审计　53

2.6.3　进项税额抵扣时限　54

2.6.4　进项税额结转　55

2.6.5　进项税额转出　55

2.7　所得税审计——允许扣除的项目和扣除比例是否正确/56

2.7.1　职工福利费税前扣除标准及审计　56

2.7.2　工会经费税前扣除标准及审计　56

2.7.3　职工教育经费税前扣除标准及审计　57

2.7.4　公益性捐赠支出税前扣除标准及

审计　57

2.7.5　业务招待费税前扣除标准及审计　57

第3章　固定资产审计：企业内部固定资产审计要点与技能

3.1　固定资产保值增值审计/59

3.1.1　固定资产保值增值审计的重点　59

3.1.2　固定资产保值增值审计方法　60

3.1.3　固定资产保值增值考核指标的审计

方法　60

3.2　固定资产管理审计/60

3.2.1　审计沟通　61

3.2.2　询问存在问题　61

3.2.3　核查资料清单　61

3.2.4　核查流程　62

3.3　闲置和因利用率不高而处理的固定资产

审计/64

3.3.1　审计闲置固定资产处理的合规性　64

3.3.2　闲置固定资产问题及审计推进思路　64

第4章　仓储管理审计：企业内部仓库管理审计要点与技能

4.1　存货库存量合理性审计/69

4.1.1　存货库存量合理性审计重点　69

4.1.2　存货库存数量合理性审计　70

4.1.3　存货库存价值合理性审计　70

4.1.4　存货库存量合理性审计的要点　70

4.2　不同行业企业存货库存量合理性审计/72

4.2.1　制造业企业存货库存量合理性审计　72

4.2.2　零售企业商品存货库存量合理性

审计　72

4.2.3　其他企业存货库存量合理性审计　73

4.3　不同行业存货库存周期管理审计/73

4.3.1　制造业存货库存周期管理审计　73

4.3.2　其他行业商品库存周期管理审计　75

第5章　基建工程项目审计：建筑施工项目审计流程、方法

5.1　基建项目审计特点/79

5.1.1　基建项目特点　79

5.1.2　基建项目审计要求与特点　80

5.1.3　基建项目舞弊审计要点　80

5.2　基建项目跟踪审计/81

5.2.1　基建项目跟踪审计介入时点　81

5.2.2　基建项目跟踪审计的作用　81

5.2.3　基建项目跟踪审计应注意的问题　81

5.3　基建项目建设程序审计/81

5.3.1　基建项目建设程序审计重点　82

5.3.2　基建项目建设程序审计流程设计　82

5.3.3　基建项目建设程序审计中应注意的

问题　83

5.4　基建项目决策审计/84

5.4.1　基建项目决策工作主要内容　84

5.4.2　基建项目决策工作程序　84

5.4.3　基建项目可行性研究报告的主要

内容　85

5.4.4　基建项目决策审计主要内容　85

5.5　基建项目勘察设计审计/87

5.5.1　勘察设计阶段主要工作内容　87

5.5.2　基建项目勘察设计审计重点　87

5.5.3　基建项目勘察设计审计问题处理　88

5.6　施工图预算审计/91

5.6.1　施工图预算审计的主要内容　91

5.6.2　施工图预算的审计方法　93

5.7　基建项目施工准备阶段审计/93

5.7.1　施工准备阶段征地拆迁审计　94

5.7.2　招标投标概述　95

5.7.3　招投标审计　95

5.7.4　合同签订和审计　96

5.8　基建项目开工前期主要审计工作/98

5.8.1　基建项目的设计管理审计　99

5.8.2　基建项目开工前期准备工作审计　99

5.9　基建项目实施阶段审计/99

5.9.1　设备和材料采购工作审计　99

5.9.2　工程设计变更审计　100

5.9.3　洽谈索赔工作审计　101

5.9.4　工程进度款支付审计　101

5.10　基建项目财务收支与竣工验收审计/102

5.10.1　基建项目资金筹措审计　102

5.10.2　基建项目资金使用情况审计　102

5.10.3　基建项目竣工验收审计　103

5.10.4　基建项目工程结算审计　103

5.10.5　基建项目竣工财务决算审计　104

5.10.6　基建项目决算报表审计　104

第6章　农村财务审计：如何加强农村内部财务审计工作

6.1　农村集体经济组织审计机构的审计/109

6.1.1　农村集体经济组织审计机构的审计监督范围　109

6.1.2　农村集体经济组织审计机构十一项审计监督事项　109

6.1.3　农村集体经济组织审计机构在审计过程中的五项职权　110

6.2　农村财务审计基本项目/111

6.2.1　财经执行情况审计　111

6.2.2　集体资产管理审计　111

6.2.3　债权、债务管理审计　111

6.2.4　土地发包、承包审计　112

6.2.5　专项资金管理审计　112

6.2.6　民主监督和财务公开审计　112

6.2.7　合同签订与履行审计　112

6.3　审计人员、审计对象与审计职权/112

6.3.1　农村审计人员的资格条件及考核　112

6.3.2　农业行政主管部门的审计对象　113

6.3.3　农业行政主管部门的审计职权　113

6.4　审计程序与审计过程/114

6.4.1　审计任务与审计程序　114

6.4.2　法律责任　115

6.4.3　审计现场调查　116

6.5　农村审计证据与后续审计/118

6.5.1　审计证据的类别　118

6.5.2　审计证据的要求　119

6.5.3　获取审计证据的方法　119

6.5.4　审计证据的审定　119

6.5.5　后续审计　119

6.6　农村内部财务审计方法/120

6.6.1　检查记录或文件　120

6.6.2　检查有形资产　121

6.6.3　监盘　121

6.6.4　观察　122

6.6.5　询问　122

6.6.6　函证　122

6.6.7　重新计算　123

第7章　电信业审计：电信业内部控制与审计实务

7.1　电信企业内部控制的要点/126

7.1.1　电信企业内部控制审计存在的主要问题及对策　126

7.1.2　电信企业人力资源控制要点　128

7.1.3　电信企业财务报告控制要点　128

7.1.4　电信企业全面预算控制要点　130

7.1.5　电信企业合同管理内部控制要点　135

7.1.6　电信企业其余方面的企业内部控制

要点　136

7.2　电信企业财务风险管控的基本程序/144

7.2.1　确定财务风险管控基本目标　145

7.2.2　分析财务风险　145

7.2.3　控制财务风险　146

7.3　电信企业资产类科目风险与控制/148

7.4　电信企业流动负债风险管控/154

7.4.1　流动负债风险类型　154

7.4.2　流动负债风险识别　155

7.4.3　流动负债风险控制　155

7.5　电信企业项目投资风险管控/155

7.5.1　项目投资风险识别　156

7.5.2　项目投资风险评估　157

7.5.3　项目投资风险控制　157

7.6　纳税环节风险管控/158

7.6.1　增值税风险管控　159

7.6.2　企业所得税风险管控　162

7.7　电信企业内部控制与审计实务/163

7.7.1　前期准备阶段　163

7.7.2　审计实施阶段　164

7.7.3　审计报告阶段　166

7.7.4　后续审计阶段　166

7.7.5　成果运用阶段　167

第8章　审计实操：如何编制企业内部审计工作底稿

8.1　内部审计基础/168

8.1.1　内部审计的职责权限与机构设置　169

8.1.2　选择审计对象　170

8.1.3　审计证据　172

8.2　审计工作底稿的分类/173

8.2.1　按性质和作用分类　174

8.2.2　按编制主体分类　174

8.3　审计工作底稿的要求/175

8.3.1　编制审计工作底稿的总体要求　175

8.3.2　编制审计工作底稿的基本要求　175

8.3.3　审计工作底稿的勾稽关系　175

8.4　审计工作底稿的基本内容及作用/176

8.4.1　审计工作底稿的内容　176

8.4.2　审计工作底稿的作用　177

8.5　审计工作底稿的复核/177

8.5.1　审计工作底稿复核的基本要求　177

8.5.2　审计工作底稿复核的内容　178

8.6　审计工作底稿的要素/178

8.6.1　审计工作底稿的九项要素　178

8.6.2　审计工作底稿要素的填写规则　179

第9章　审计报告：企业全面审查后做出的客观评价

9.1　审计报告的价值/181

9.1.1　对内部审计自身的积极价值　181

9.1.2　对被审计单位业务管理人员的积极

价值　182

9.1.3　对管理层的积极价值　182

9.1.4　对外部审计的积极作用　182

9.2　审计报告的内容/182

9.2.1　审计报告要素　183

9.2.2　审计依据　184

9.2.3　审计发现　184

9.2.4　审计结论　184

9.3　审计报告的修订与发送/185

9.3.1　使审计报告更有价值的方式　186

9.3.2　审计报告的修订与发送的相关内容　186

第　10章 审计数据分析：存在的问题在数据中的表现

10.1　常用的审计数据分析方法及工具的

使用/189

10.1.1　数据分析方法　190

10.1.2　数据分析等工具的使用　191

10.2　账表分析/193

10.2.1　财务软件采集财务数据　193

10.2.2　审查被审计单位的财务数据　194

10.2.3　数据查询工具MS Access简介　194

10.3　审计抽样/194

10.3.1　统计抽样　195

10.3.2　非统计抽样　195

10.3.3　AO的审计抽样功能　196

10.3.4　IDEA的审计抽样功能　196

10.4　审计统计指标/197

10.4.1　总指标和分指标　197

10.4.2　直接指标和间接指标　198

10.4.3　货币指标和非货币指标　198

10.5　数据分析/199

10.5.1　数据分析的作用　199

10.5.2　常用的数据分析方法　199

第　11章 内部控制审计：风险导向内部审计要点

11.1　风险导向内部审计的含义、特点、类型/201

11.1.1　风险导向内部审计的含义　201

11.1.2　风险导向内部审计的特点　202

11.1.3　风险导向内部审计的类型　203

11.2　风险导向内部审计的功能/204

11.2.1　风险管理效应风险导向　204

11.2.2　价值创造效应风险导向　205

11.3　风险导向内部审计的作用/205

11.3.1　帮助管理层了解风险信息　205

11.3.2　帮助管理层识别与评估风险　205

11.3.3　帮助管理层进行风险的管理与

协调　206

11.3.4　在风险环境分析中的作用　206

11.3.5　在风险事件识别活动中的作用　206

11.3.6　在风险评估中的作用　206

11.3.7　在风险反映和控制活动中的作用　207

11.3.8　在风险信息沟通和风险管理系统

监控中的作用　207

11.4　风险导向内部审计的应用/208

11.4.1　多渠道获取信息，围绕目标辨认

风险　208

11.4.2　采取科学方法进行风险评估　208

11.4.3　建立风险预警系统，实现风险

预警　209

11.4.4　编制风险审计计划，优化资源

配置　209

11.4.5　及时沟通信息，确保风险处置

时效　209

11.5　风险导向内部审计各阶段应用/210

11.5.1　风险评估阶段　210

11.5.2　审计计划制定阶段　211

11.5.3　审计计划实施阶段　211

11.5.4　审计报告阶段　212

11.5.5　后续审计阶段　212

11.6　风险导向内部审计应注意的问题/213

11.6.1　责任问题　214

11.6.2　途径问题　214

11.6.3　侧重点问题　214

11.7　风险导向内部审计应用中存在的问题与应对措施/215

11.7.1　风险导向内部审计在内部审计实务

应用中存在的问题　215

11.7.2　针对风险导向内部审计在应用中存在

的问题的应对措施　215

11.8　风险导向内部审计工作流程、技巧与

方法/216

11.8.1　风险导向内部审计工作流程　216

11.8.2　风险导向内部审计技巧和方法　221

第　12章 大数据审计：网络时代企业内审内控自动化与稽核

12.1　大数据下的网络审计/227

12.1.1　大数据下的网络审计概述　227

12.1.2　大数据下的网络审计的内容与

特点　228

12.1.3　大数据下的网络审计的程序及

方法　230

12.1.4　大数据下的网络审计与控制检查风险及其防范措施　235

12.2　风险管理自动化审计机制要点/236

12.2.1　具备风险管理知识库　236

12.2.2　自定义风险管理方法与步骤　236

12.2.3　风险量化　237

12.3　审计自动化/237

12.3.1　审计文档自动化概述　238

12.3.2　使用审计自动化软件开展审计需要考虑的问题　238

12.3.3　如何创造性地应用文档自动化以提高

审计质量　238

12.3.4　如何使审计自动化限度地提高工作效率　239

12.4　SAP系统下的企业内部审计/240

12.4.1　SAP系统对内部审计工作的影响　240

12.4.2　SAP系统下内部审计的工作重点　242

12.4.3　SAP系统内部审计内容的重点　243

12.4.4　SAP系统内部审计流程的安排　243

12.4.5　SAP系统内部审计方法的变化　244

12.4.6　SAP系统下对审计质量的控制　244

12.5　信息化条件下企业内部控制的创新/245

12.5.1　实施业务流程重组，使业务流程与信息流程相协调　245

12.5.2　强化风险意识，建立新型的风险控制

体系　245

12.5.3　监控与操作分离，强化系统内部的相互牵制　246

12.5.4　加强人力资源管理，保证员工业务素质和道德素养　246

12.5.5　建立安全管理控制制度，保证网络和信息系统的安全　246

12.6　网络环境下实时自动化审计系统的

创建/247

12.6.1　实时自动电算化审计系统的意义　247

12.6.2　系统的模型及其原理　247

12.6.3　硬件方面　248

12.6.4　软件方面　249

12.6.5　应注意的问题　249

第　13章 审计人员：内审职业胜任能力与专业素质提升

13.1　胜任能力的含义/250

13.1.1　胜任能力的概念　251

13.1.2　知识、能力、职业素养的内涵　251

13.1.3　知识、能力、职业素养三者之间的

关系　251

13.1.4　专业胜任能力与职业胜任能力的

区别　251

13.2　内部审计人员应掌握的知识/254

13.2.1　与内审相关的知识点　254

13.2.2　风险管理的知识　254

13.2.3　内部控制的相关知识　255

13.3　内部审计人员应具备的素质和能力/255

13.3.1　内部审计人员应具备的基本素质　256

13.3.2　内部审计人员应具备的特别素质　258

13.4　内部审计人员应如何提升执业胜任能力和专业素质/258

13.4.1　内部审计人员如何提升职业胜任

能力　258

13.4.2　内部审计人员提升专业素质的8条

途径　259

第　14章 审计沟通：内部审计人员有效沟通的技巧

14.1　审计沟通概述/260

14.1.1　审计沟通的内容　260

14.1.2　审计沟通方式　261

14.1.3　内部审计人员有效沟通的六大

原则　264

14.2　内部审计人员有效沟通的四大技巧/264

14.2.1　表现合作性态度的技巧　264

14.2.2　有效利用肢体语言的技巧　265

14.2.3　有效发送信息五技巧　265

14.2.4　接收信息四技巧　265

14.3　内部审计人员如何与领导沟通/265

14.3.1　请示与汇报的基本态度　266

14.3.2　与各种性格的领导沟通的技巧　266

14.4　内部审计人员如何与部下沟通/266

14.4.1　下达命令五技巧　266

14.4.2　赞扬部下四技巧　266

14.4.3　批评部下五方法　267

第　15章 行政事业单位内部审计

15.1　预算执行情况审计/268

15.1.1　审查预算的编制情况　268

15.1.2　审查预算的批复情况　269

15.1.3　审查预算收入的编制与执行情况　269

15.1.4　审查基本支出预算的编制与执行

情况　270

15.1.5　审查项目预算的编制与执行情况　271

15.2　固定资产管理情况审计/272

15.2.1　审查固定资产账账、账实之间是否

相符　272

15.2.2　审查对外出租设备是否经财政部门

批准　272

15.2.3　审查设备的管理使用情况　272

15.2.4　审查项目设备、大型专用设备的采购

情况　272

15.3　财务决算情况审计/273

15.3.1　审查内部控制制度的制定与执行

情况　273

15.3.2　审查账户设置情况　273

15.3.3　审查往来款项中是否存在核算收入支出的现象　273

15.3.4　审查债权债务清理情况　274

15.3.5　审查事业性收入和其他收入情况　274

15.3.6　审查行政事业单位支出的情况　275

15.4　行政事业单位其他情况审计/276

15.4.1　财政性资金结余管理情况审计　277

15.4.2　票据审计　277

15.4.3　收费和罚没收入审计　278

15.4.4　绩效审计　278

15.4.5　“三公”经费审计　279

屠建清

财税、审计、内控与风险管理专业人士，企业培训师、管理咨询师。曾任杭州富特带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监、浙江天孚会计师事务所副所长、湖州审计师事务所等特约审计和制造、建筑、房地产等企业财务管理高-级顾问等；现任北京中宝投资顾问有限公司企业管理顾问、海轩商学院财务管理高-级顾问、北京解税宝科技有限公司成员、中国管理科学研究院商学院客座教授，浙江省总会计师协会理事、舟山市工作委员会副会长。

曾在省级以上刊物发表论文100余篇，著有《企业内部管理与风险控制实战》《新税法下企业财税风险防控与纳税筹划》《新企业会计准则详解与案例分析》。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。

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