因应BEPS行动计划的反避税体系构建研究9787576408836兴海图书专营店 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

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绪 论

一、BEPS行动计划及其发展

二、因应BEPS行动计划的我国反避税体系发展

三、主要思路和基本内容

章税收协定滥用的反避税规则

节主要目的测试

一、主要目的测试概述

二、主要目的测试的BEPS行动计划及各国经验

三、主要目的测试的主要目的

四、主要目的的经济实质测试

五、主要目的测试与利益限制条款的协调

节利益限制条款

一、利益限制条款概述

二、利益限制条款的BEPS行动计划与各国经验

三、利益限制条款的主客观测试

四、利益限制条款的配套制度

第三节受益所有人认定

一、受益所有人认定概述

二、受益所有人认定的经验

三、受益所有人认定的不利因素测试

四、受益所有人认定的信息管理

章税收优惠滥用的反避税规则

节受控外国企业的认定

一、受控外国企业认定概述

二、受控外国企业认定的BEPS行动计划和美国、欧盟经验

三、受控外国企业认定的受控实体要素

四、受控外国企业认定的控制要素

五、受控外国企业认定的地域要素

节受控外国企业税制的适用除外

一、受控外国企业税制适用除外概述

二、受控外国企业税制适用除外的BEPS行动计划和各国经验

三、受控外国企业税制适用的合理经营需要除外

四、受控外国企业税制适用的积极经营除外

五、受控外国企业税制适用的微量所得除外

第三节有害税收竞争的专利盒

一、专利盒和类专利盒概述

二、规制有害税收竞争专利盒的BEPS行动计划和各国经验

三、类专利盒的适用范围

四、类专利盒的实质活动认定

第三章税收处理滥用的反避税规则

节混合实体错配安排

一、混合实体错配安排概述

二、反混合实体错配安排的BEPS行动计划和欧盟经验

三、国内税法反混合实体错配安排的规则

四、税收协定反混合实体错配安排的规则

节 金融工具混合错配安排

一、金融工具混合错配安排概述

二、反金融工具混合错配安排的BEPS行动计划与各国经验

三、金融工具的国内税法规则

四、反金融工具混合避税安排的协调与合作

第三节资本弱化税制

一、资本弱化税制概述

二、资本弱化税制的BEPS行动计划及各国经验

三、资本弱化税制的适用范围

四、资本弱化税制的债权投资认定

五、资本弱化税制的固定比率规则

六、资本弱化税制的超额利息处理

第四章基于征纳互动的反避税管理机制

节单边预约定价

一、单边预约定价概述

二、单边预约定价的域外经验

三、单边预约定价协议的内容和效力

四、单边预约定价的程序规则

节税收筹划强制披露

一、税收筹划强制披露概述

二、税收筹划强制披露的BEPS行动计划与各国经验

三、税收筹划强制披露的基本规则

四、税收筹划强制披露的配套安排·

参考文献

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