国际税收 陈卫国 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本教材考察了体现于众多税收条约和靠前法的连贯一致的靠前税收体系，以及其作为靠前法重要组成部分的路径，无论是基于条约还是基于惯例。其实践性内涵还在于：各国不能任意它们喜欢的靠前税收规则，而只能在靠前税收体系的背景下运作。当靠前法随时间的迁移发生变化时，这个体系也会同样发生变化。因此，单边行动虽然不是没有可能，但是也会受到，各国通常都不愿采取违反这个体系基本准则的单边行动，阐释了靠前税收体系的结构，也详尽分析了美国税法如何体现其根本准则。

Chapter 1Backgrounds

I  Introduction

II  Why taxation

III  Optimal taxation

IV  Goals of international tax rules

V  Current taxation system of China: an overview ［=§ 6 I］

Chapter 2Tax treaties and model tax conventions

I  Important role of international tax treaties

II  Treaty as main source of international laws

III  Legal nature and general effect of tax treaties

IV  Objectives of tax treaties

V  Model tax conventions

VI  Interpretation of tax treaties

VII  Multilateral conventions or provisions involving tax matters

VIII  Multilateral forums and coordinators on tax matters

Chapter 3Jurisdiction to tax

I  Introduction

II  Categories of ‘jurisdiction to tax’

III  General income tax liabilities under Chinese domestic laws［=§ 6 II］

IV  Residence rules: defining ‘resident’

V  Resident in Chinese tax laws ［=§ 6 III］

VI  Source rules: determination of ‘source jurisdiction’ and source taxation

VII  Source taxation in Chinese laws ［=§ 6 IV］

VIII  Tax jurisdictions: conclusion

IX  Bilateral modes helpful to resolve conflicts of jurisdictions

Chapter 4Double taxation and its relief

I International double taxation defined

II Causes of IDT

III General approach to relieve double taxation

IV Relief mechanism (1): deduction method

V Relief mechanism (2): exemption method

VI Relief mechanism (3): credit method

VII Tax sparing

VIII Relief of double taxation under Chinese laws ［=§ 6 V］

Chapter 5Tax avoidance and anti-avoidance rules

I Important terms

II Causes of international tax avoidance

III Balance of tax avoidance and countermeasures: ethics of tax avoidance, and justification of anti-avoidance measures

IV Basic elements and ways of tax avoidance

V Overview of anti-avoidance methods

VI Thin capitalisation and thin capitalisation rules

VII Use of tax deferral and CFC rules

VIII Transfer pricing and its prevention

IX Treaty shopping and anti-shopping clauses

X Hybrid mismatch and anti-hybrid rules

XI (International) tax planning and international coordination

XII Special tax adjustments under Chinese laws: anti-avoidance rules on enterprise income tax ［=§ 6 VI］

XIII Conclusion: international tax law framework

Chapter 6China's international taxation administration

I Current taxation system of China: an overview ［=§ 1 V］

II General income tax liabilities under Chinese domestic laws［=§ 3 III］

III Resident in Chinese tax laws ［=§ 3 V］

IV Source taxation in Chinese laws ［=§ 3 VII］

V Relief of double taxation under Chinese laws ［=§ 4 VIII］

VI Special tax adjustments under Chinese laws: anti-avoidance rules on enterprise income tax ［=§ 5 XII］

References

陈卫国，靠前关系学院副教授、硕士生导师，2002年11月至2005年1月，厦门大学财政系博士后；2005年2月至2007年1月，密歇根大学法学院访问学者；2007年4月至6月，台湾大学法学院访问教授。代表性作品有：《税法基础理论》（合著）、《美国联邦税收程序》、《财政法基本原则论纲》。

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