2015经济师考试 财政税收专业知识与实务中级历年真题分章解析与考题预测 经济专业技术资格考试辅导教材中级经济师 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本书以人力资源和社会保障部人事考试中心编写的《财政税收专业知识与实务(中级)》为依据，在多年研究考试命题特点及解题方法的基础上编写而成。针对每一章，都分为“重要考点分析”“近三年题型及分值总结”“思维导图”“知识点测试”“考题预测及强化训练”几部分，帮助考生在考前加深记忆，顺利通过考试。

本书结构清晰，知识点全面，语言通俗易懂，是考生参加经济师考试的复习材料，也是相关专业技术人员提高业务知识水平、查找相关专业知识信息的有效资料。

章 公共财政与财政职能

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　公共产品与公共财政理论

　第二节　财政的职能

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第二章 财政支出理论与内容

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　财政支出的分类及其经济影响

　第二节　财政支出的规模

　第三节　财政支出的效益分析

　第四节　购买性支出

　第五节　转移性支出

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第三章 税收理论

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　税收概述

　第二节　税收原则

　第三节　税法与税制

　第四节　税收负担

　第五节　国际税收

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第四章 货物和劳务税制度

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　增值税制

　第二节　消费税制

　第三节　营业税制

　第四节　关税制

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第五章 所得税制度

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　企业所得税

　第二节　个人所得税

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第六章 其他税收制度

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　财产税制

　第二节　资源税制

　第三节　行为、目的税制

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第七章 税务管理

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　税务基础管理

　第二节　税收征收管理

　第三节　税收控制管理

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第八章 纳税检查

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　纳税检查概述

　第二节　增值税的检查

　第三节　消费税的检查

　第四节　营业税的检查

　第五节　企业所得税的检查

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第九章 国债

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　国债的概念与分类

　第二节　国债的规模

　第三节　国债的发行

　第四节　国债的偿还

　第五节　国债市场

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第十章 政府预算理论与管理制度

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　政府预算的含义及特征

　第二节　政府预算的决策程序及模式

　第三节　政府预算的原则与政策

　第四节　政府预算的编制、执行及审批监督制度

　第五节　政府预算的绩效管理

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第十一章 政府间财政关系

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　财政分权理论

　第二节　政府间收支划分的制度安排

　第三节　分税制财政管理体制

　第四节　政府间转移支付制度

　第五节　省以下预算管理体制的改革

　创新

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第十二章 国有资产管理

　本章重要考点分析

　本章近两年题型及分值总结

　节　国有资产管理概述

　第二节　经营性国有资产管理

　第三节　行政事业单位国有资产管理

　第四节　资源性国有资产管理

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

第十三章 财政平衡与财政政策

　本章重要考点分析

　本章近三年题型及分值总结

　节　财政平衡

　第二节　财政政策

　第三节　财政政策与货币政策的配合

　考题预测及强化训练

　参考答案及解析

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　　（2012年单选题）M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元。因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将其所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（ ）万元。

　　A.5.35 B.6.25 C.8.56 D.10.00

　　（答案）A

　　（解析）应纳营业税=107×5%=5.35万元。

　　（2011年单选题）下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。

　　A.境外企业销售在境内的不动产

　　B.境外企业向境内企业转让某项专利

　　C.保险公司在境内提供保险服务

　　D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务

　　（答案）D

　　（解析）单位和个体户的员工、雇工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。

　　（2010年单选题）某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元；另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为（ ）万元。

　　A.2000 B.1942

　　C.1400 D.1358

　　（答案）A

　　（解析）提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。

　　应纳营业税的营业额为：1358+600+42=2000万元。

　　（2010年案例分析题）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、一个招待所（均为非独立核算单位），2009年其经营业务如下：

　　（1）承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑工人劳务价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

　　（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

　　（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

　　（4）甲建筑工程公司提供招待服务所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

　　该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　1.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。

　　A.60 B.84 C.90 D.149

　　（答案）B

　　（解析）应纳税额=（3000—200）×3%=84万元。

　　2.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为（ ）万元。

　　A.65 B.35 C.30 D.O

　　（答案）C

　　（解析）应纳税额=（1300—700）×5%=30万元。

　　3.甲建筑工程公司提供招待服务所取得的收入总和应缴纳的营业税为（ ）万元。

　　A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17

　　（答案）C

　　（解析）招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元。

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书摘插图

前言

　　经济社会的发展对各行各业的人才提出了新的要求，为了顺应这一发展趋势，经济行业对经济师的要求正逐步提高，审核制度也日益完善。

　　为了满足广大考生的迫切需要，我们严格依据人力资源和社会保障部人事考试中心组织编写的《全国经济专业技术资格考试用书》(内含大纲)，结合我们多年来对命题规律的准确把握，精心编写了这套“2015年经济专业技术资格考试辅导教材”。

　　本着助考生一臂之力的初衷，并依据“读书、做题、分析、模考”分段学习法的一贯思路，本书在编写过程中力图体现如下几个特点。

　　紧扣大纲，突出重点

　　本书严格按照人力资源和社会保障部考试大纲编写，充分体现了教材的变化与要求。所选习题的题型、内容也均以此为依据。在为考生梳理基础知识的同时，结合历年考题深度讲解考点、难点，使考生能够“把握重点，迅速突破”。

　　同步演练，科学备考

　　本书按照分段学习法的一贯思路，相应设置了“重要考点分析”“近三年题型及分值总结”“思维导图”“知识点测试”和“考题预测及强化训练”几个栏目，以全程辅导的形式帮助考生按照正确的方法复习备考。

　　命题规范，贴近实战

　　众所周知，历年真题是好的练习题，本书在例题的选取上，以历年真题为主，让考生充分了解考试重点、难点，有的放矢，提高对考题的命中率。同时还配备了高保真模拟题，让考生以接近真题的模拟自测题检验学习效果，提高自己的实战能力和应变能力。

　　解析详尽，便于自学

　　考虑到大部分考生是在职人士，主要依靠业余时间进行自学。本书对每道习题都进行了详尽、严谨的解析，有问有答，帮助考生快速掌握解题技巧，方便考生自学。如果考生在学习的过程中遇到问题，可加入本书的专用客服QQ群：339265757，将会有专业的老师为您答疑解惑。

　　思维导图，加深记忆

　　本系列习题集配有思维导图，在每章的开始帮助考生梳理重点，然后进行有针对性的训练，使复习效率更高。

　　模拟光盘，身临其境

　　为了帮助考生加深记忆，提高学习效率，本书专门提供了模拟考试系统光盘，针对各个章节进行练习。此外，光盘中还提供了5套模拟试卷，其中的考题不仅类型全面，而且有错题记录功能，方便后续的复习。

　　总而言之，通过凸显重点、辨析真题、同步自测、深度解析，希望能够使考生朋友们对考点烂熟于心，对考试游刃有余，对成绩胸有成竹。

　　本书由索晓辉组织编写，同时参与编写的还有晁楠、吴金艳、雷凤、张燕、方文彬、李蓉、林金松、刘春云、张增强、刘晓翠、路利娜、邵永为、邢铭强、张剑锋、赵桂芹、张昆、孟春燕、杜友丽，在此一并表示感谢。

　　后，预祝广大考生顺利通过经济专业技术资格考试，在新的人生道路上续写辉煌。